Валюта коммерческого банка

Одна из главных целей коммерческих банков - это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), сотворения фондов банка, базой увеличения благосостояния рабочих банка и т.д.

Прибыль банка представляет собой различие меж его валовыми доходом и затратами, другими словами это - результаты деятельности коммерческого банка, выраженные в деньгах которые показываются в отчете о денежных результатах коммерческого банка.

Соответственно работающей методике, коммерческие банки определяют прибыль либо убытки от собственной деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. На протяжении квартала прибыли и издержки учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется на основе результатов деятельности за год соответственно решению общих сборов акционеров (пайщиков) банка.

Прибыль коммерческих банков облагается налогами согласно Закону “О налогообложение прибыли компаний” по ставке 30%.

После уплаты налогов и штрафов, которые накладываются налоговой инспекцией, Государственным банком Украины и иными органами из прибыли банка проводятся отчисления в его специальный резервный фонд в размере более чем 5% прибыли, которая остается в распоряжении банка.

Позже осуществляются отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на добродетельные и другие спонсорские мероприятия, а также на оплату вознаграждений управлению банка. Из суммы, которая осталась, выплачиваются дивиденды акционерам (пайщикам). Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может быть ориентирован на индексацию акций (паев) либо же на прирост капитала банка.

Банки, что делают международные расчетные операции, платят комиссионные банка, который выполняет поручение на воплощение операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент КБ, из поручение которого проведенная операция. Банк полностью списывает из его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию домов и оборудование, оплату персонала и социальные пособия несут относительный постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка чрезвычайно значительный.

Определенная часть средства банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка будут указаны в статье «Другие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, материалы, на оплату услуг аудиторских компаний, судебные и транспортные издержки, также некие виды налогов.

Рост операционных расходов не только лишь отбивает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, да и может свидетельствовать о ухудшение менеджмента.

Особенное внимание заслуживает оценка 2-ух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (в индивидуальности административно-хозяйственные) и расходы, связанные с увеличением рискованности банковской деятельности (сотворения неотклонимых и остальных страховых резервов).

Доходность КБ является результатом хорошей структуры его структуры баланса, как активов, так и пассивов, мотивированной направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Иными необходимыми критериями обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи, а также выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирования малой доходной маржи для прогнозирования нацеленного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Условием доходности банковской деятельности непременно есть поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация.

В последние года наблюдается рост удельного веса затрат на выплату процентов по вкладам клиентов. Это поясняется, во-первых, увеличением уровня процентных ставок по депозитам в итоге усиления конкурентоспособной борьбы и, во-вторых, повышением удельного веса депозитных счетов в сумме завлеченных средств.

Оценка издержек банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его доходов. Валовые издержки банка можно поделить на процентные издержки и непроцентные издержки.

Процентные издержки составляют:

• начисленные и заплаченные проценты в национальной валюте;

• начисленные и заплаченные проценты в валюте других стран.

К непроцентным затратам относят:

• операционные издержки:

• уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

• издержки по операциям с ценными бумагами;

• издержки по операциям на денежном рынке;

• издержки по обеспечению функционирования банка:

• издержки на удержание аппарата управления;

• хозяйственные издержки;

• остальные издержки:

• штрафы, пени, неустойки которые уже оплачены;

• проценты и комиссионные прошедшего лет.

Наиболее всего значительными статьями операционных издержек банка обычно являются издержки:

• по выплате процентов по текущим вкладам, а также срочным вкладам;

• связанные с выплатой комиссионных иным банкам и иным финансово-кредитным учреждением за предоставленные сервисы;

• по содержанию и использованию домов и оборудование;

• на заработную плату персонала;

• на создание особых резервов.

Доходы банка можно поделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы - это те, что непосредственно связанны с работой банка.

Небанковские - те, которые не относятся к основной банковской работе, но обеспечивают ее воплощения.

При оценке доходности банка следует определить отдельный вес каждого вида из доходов в их общей сумме либо соответственной группе доходов коммерческого банка. Динамика доходных статей банка может сравниваться с прошлыми периодами, так и по кварталам. Стабильный и ритмический прирост доходов банка свидетельствует про его нормальное состояние в работе, а также про квалифицированное управление.

Опосля проведения оценки структуры в доходе банка по другим статьям следует наиболее детально выучить структуру доходов, которые сформировывают укрупненную статью, которая занимает самую большую часть в общем объеме доходов.

Анализируя доходы определенного банка и структуру его актива баланса, можем сделать вывод, что далеко не все активы банка приносят ему адекватную прибыль. Это относится к активам, которые традиционно не приносят дохода, также к таковым активам, как ценные бумаги и остальные права участия, обретенные банком и нематериальные активы.

Это значит, что качество общих проектов, покупки ценных бумаг и нематериальных активов есть очень низкой.

Итак, доход КБ зависит от уровня прибыли по ссудным и инвестиционным операциям, размера комиссионных уплат, взысканных банком за сервисы, также от суммы и структуры активов.

Все валовые доходы КБ следует разделять на процентные и непроцентные.

К процентным доходам КБ можно отнести:

· Все начисленные, а также полученные проценты по ссудам в национальной валюте;

· Все начисленные, а также полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структуру процентных доходов КБ можно показать в такой форме:

· процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам;

· процентных доходов, которые поступили по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют:

· доходы, которые получены от инвестиционной деятельности КБ;

· доходы от разнообразных валютных операций КБ;

· доходы, которые получены от комиссий и штрафов в направлении КБ;

· другие доходы КБ.

Комплексная работа коммерческого банка – осуществления банковских операций - называют уставная деятельность КБ. Ее проведения требует от КБ больших затрат, но кроме затрат создаються и доходы, как результат работы коммерческого банка. Результатом приравнивания доходов и затрат являеться финансовый результат работы КБ, что выступает как прибыль КБ или его убытки.

Понятия доходности КБ показывает плюсовой комплексный результат его работы во всех аспектах его хозяйственно-финансовой и коммерческой работы банка.

С помощью доходов банка финансируються все операционные расходы коммерческого банка, включая административно-управленческие, создаеться прибыль КБ, объем которого определяет уровень дивидендов, наращивание собственого капитала и наращивание пассивных и активных операций.

Для оценки доходов и расходов необходимо оценить загальную сумму доходов КБ, полученной им за определенный период, с последующим разделением ее на виды доходов, которые поступили на счет банка от проведения различных видов банковских операций.

Чтобы определить надежность коммерческого банка в самом начале анализируют доходы банка и его расходы, а также прибыль, которые выцступают главными показателями результативности его финансовой деятельности.

Таким образом целью данной работы есть теоретическое обоснование методик оценки прибыли и затрат коммерческого банка.

Предмет исследования – доходы, затраты и прибыли коммерческого банка.

Объектом есть непосредственно коммерческий банк.

Задачи, поставленные перед данной работой:

· определения понятий и сущность доходов, затрат и прибыли КБ;

· рассмотрение основных показателей оценки доходов, затрат и прибыли КБ;

· рассмотрение новых методик и международного опыта оценки доходов, расходов и прибыли КБ.

За последние несколько лет банковская система Украины потерпевшая глобальные изменения. Относить резкий переход от централизованной к коммерческие децентрализованной двухуровневой банковской системе, в которые четко разграниченные функции центрального и коммерческих банков. Вследствие этого усилилась конкуренция в банковской среде.

Один из важнейших аспектов банковских изменений получил название интернационализации или глобализации. Это процесс расширения сферы деятельности больших банков за границы национальных границ, которые производиться созданием сети зарубежных филиалов, с одной стороны, и возрастанием числа иностранных банков - с другой.

Вследствие интернационализации финансовых рынков, банки сталкиваются с изменениями конъюнктуры рынков не только национальных, но и мировых, что еще более усложняет управления банковским портфелем. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловленная мерой их финансовой стойкости. Возрастает заинтересованность в качестве финансового положения банка со стороны его клиентов и собственников.

Финансовая стабильность банка становится вопросом его выживания, поскольку банкротство в условиях рынка выступает возможным результатом финансовой деятельности наравне с другими возможностями. Надежность банка становится первоочередным вопросом на сегодняшний момент.